Mẹo Cách kê khai thuế gtgt quý 1/2022 ?
Thủ Thuật Hướng dẫn Cách kê khai thuế gtgt quý 1/2022 Mới Nhất
Bùi Minh Chính đang tìm kiếm từ khóa Cách kê khai thuế gtgt quý 1/2022 được Update vào lúc : 2022-08-20 10:10:07 . Với phương châm chia sẻ Bí kíp về trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi đọc tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Tác giả lý giải và hướng dẫn lại nha.
Trong quá trình kê khai thuế giá trị ngày càng tăng những doanh nghiệp không tránh khỏi sự sai sót như: Kê khai sai số tiền thuế, quên không kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào, …. doanh nghiệp cần lập tờ khai tương hỗ update nộp lên cơ quan thuế. Vậy cách lập tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng tương hỗ update ra làm sao? Các bạn theo dõi nội dung bài viết hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tương hỗ update cùng với Kế toán Lê Ánh nhé!
Nội dung chính- I. Nguyên tắc kê khai tương hỗ update điều chỉnh thuế GTGT II. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT bổ sungCách lập tờ khai thuế GTGT 20223. Video hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80Video liên quan
I. Nguyên tắc kê khai tương hỗ update điều chỉnh thuế GTGT
- Sau khi nộp tờ khai thuế GTGT chính thức theo quy định lên cơ quan thế, người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì kê khai tương hỗ update và điều chỉnh tờ khai.
- Tờ khai thuế GTGT tương hỗ update được nộp cho cơ quan thuế vào bất kể ngày thao tác nào nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
- Nguyên tắc kê khai tương hỗ update: SAI ĐÂU SỬA ĐÓ
• Sai ở kỳ tính thuế nào thì quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai tương hỗ update.
• Sai ở chỉ tiêu nào tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.
Lưu ý: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày thứ nhất/01/2014:
- Trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai sót: không số lượng giới hạn thời gian kê khai, nếu phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì vẫn được kê khai tương hỗ update vào thời điểm nào thì cũng khá được, trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.
Ví dụ: Tại quý 3/2022 doanh nghiệp phát hiện có một hóa đơn đầu vào ngày 21/06/2022 chưa kê khai vào quý 2/2022. Doanh nghiệp kê khai hóa đơn đó vào quý hiện tại phát hiện (quý 3/2022).
- Trường hợp hóa đơn đầu ra kê khai sót: phát hiện thiếu sót ở kỳ nào thì phải kê khai tương hỗ update, điều chỉnh tại kỳ tính thuế đó và phải chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).
Ví dụ: Tại quý 3/2022 doanh nghiệp phát hiện có một hóa đơn đầu ra ngày 16/05/2022 chưa kê khai vào quý 2/2022. Doanh nghiệp kê khai tương hỗ update điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của quý 2/2022.
- Tờ khai thuế GTGT tháng/quý sau luôn phải lấy theo số dư thời điểm cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có).
Ví dụ: Quý 2/2022 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 10 triệu đồng. Quý 3/2022 phát hiện sai sót, nộp tương hỗ update tờ khai quý 3 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là 15 triệu đồng. Thì chỉ tiêu [22] trên Tờ khai thuế GTGT Quý 3/2022 sẽ là 10 triệu đồng và điều chỉnh 5 triệu đồng vào chỉ tiêu [38].
>>> Khóa học kế toán tổng hợp thực hành
II. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tương hỗ update
Tùy vào thời điểm phát hiện sai sót mà cách xử lý sẽ rất khác nhau:
1. Phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai:
Người nộp thuế sẽ lập tờ khai mới rồi nộp lại (Không lập tờ khai thuế GTGT tương hỗ update)
2. Phát hiện sai sót sau khi hết hạn nộp tờ khai
Người nộp thuế sẽ lập tờ khai tương hỗ update điều chỉnh thuế GTGT, kèm theo Bản giải trình khai tương hỗ update điều chỉnh (khi người nộp thuế kê khai tờ khai điều chỉnh thì phần mềm HTKK sẽ tự động đưa số liệu những chỉ tiêu số thuế lên 01/KHBS và không cho sửa)
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
+ Chọn kỳ kê khai sai
+ Chọn “tờ khai tương hỗ update”
( Ảnh)
Bước 2: Sửa lỗi sai
-Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai nhưng không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:
Các lỗi sai: Kê khai sai Giá trị của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào (chỉ tiêu 23);Doanh thu sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra (chỉ tiêu 29, 30, 32, 32a).
Lập Tờ khai tương hỗ update của kỳ tính thuế có sai sót, không phải lập Phụ lục giải trình khai tương hỗ update, điều chỉnh KHBS.
- Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:
Các lỗi sai: Kê khai sai tiền thuế GTGT, kê khai thừa/ thiếu hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra, …
• Kê khai sai hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên chỉ tiêu [23], [24] và [25].
• Kê khai sai sót hóa đơn đầu ra: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trên chỉ tiêu [26] đến [33]Sau khi điều chỉnh, tương hỗ update xong người nộp thuế bấm “Tổng hợp KHBS” và chuyển sang bước tiếp theo
Bước 3: Giải trình khai tương hỗ update điều chỉnhNgười nộp thuế nhấn sheet “KHBS” để xử lý kết quả sau khi khai tương hỗ update:
( ảnh)
-Chỉ tiêu [40] > 0 (Không có ngoặc đơn) Tức là tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế phải nộp thêm tiền thuế GTGT và tiền phạt chậm nộp thuế
-Chỉ tiêu [40] < 0 (Có dấu ngoặc đơn) Tức là giảm tiền thuế GTGT phải nộp. người nộp thuế đang nộp thừa thuế GTGT nên được bù trừ với số tiền thuế phải nộp của những kỳ tiếp theo.
Lưu ý: Người nộp thuế tự theo dõi khoản này bên phía ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì tự trừ đi bên phía ngoài, không được nhập vào chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
-Chỉ tiêu [43] > 0 Tức là tăng số thuế GTGT được khấu trừ, người nộp thuế nhập số tiền đó vào chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
-Chỉ tiêu [43] < 0
Tức là giảm số thuế GTGT được khấu trừ, người nộp thuế nhập số tiền đó vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại
-Người nộp thuế nêu rõ nguyên do sai.
Bước 4: Kết xuất XML để kết xuất tờ khai nộp cho cơ quan thuế.
Tham khảo: Khóa Học Kế Toán Online - Tương Tác Trực Tiếp Với Giảng Viên Kế Toán Trưởng Trên 15 Năm Kinh Nghiệm
Cách lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80/2022/TT BTC
Kê khai và nộp tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng tháng hoặc quý là việc làm thiết yếu và bắt buộc của những kế toán doanh nghiệp. Sau đây là Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80/2022 của Bộ Tài chính, mời những bạn tham khảo dể biết phương pháp kê khai thuế giá trị ngày càng tăng sao cho đúng quy định.
Cách lập tờ khai thuế GTGT 2022
Phần thông tin chung:
Lưu ý: Chỉ tiêu [01a]
+ Chỉ tiêu này bắt buộc người nộp thuế phải khai và ghi đúng tên hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại. Trường hợp người nộp thuế không ghi tên hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại trên tờ khai thì được hiểu là “Hoạt động sản xuất marketing thương mại thông thường”. Người nộp thuế thực hiện khai điện tử, Hệ thống Etax tương hỗ người nộp thuế lựa chọn một trong những trường hợp, không được bỏ trống.
+ Trường hợp người nộp thuế có nhiều hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại nêu trên thì lập nhiều tờ khai thuế, mỗi tờ khai, người nộp thuế lựa chọn một hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại tương ứng với thông tin kê khai.
+ Người nộp thuế khi kê khai cho hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại là Hoạt động sản xuất marketing thương mại thông thường, Hoạt động xổ số thiết kế, xổ số điện toán, Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí chỉ được nộp tờ khai đến CQT quản lý trực tiếp.
+ Người nộp thuế khi kê khai cho hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất doanh là Dự án đầu tư hạ tầng, nhà để chuyển nhượng ủy quyền khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính; Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính chỉ không được nộp tờ khai đến CQT quản lý trực tiếp mà nộp cho cơ quan thuế nơi có dự án công trình bất Động sản hoặc nơi có nhà máy sản xuất sản xuất điện.
Chỉ tiêu [02], [03]: Tích chọn “Lần đầu”. Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai tương hỗ update theo số thứ tự của từng lần bổ
sung.
Lưu ý:
+ Người nộp thuế thực hiện khai điện tử, Hệ thống Etax, htkk tương hỗ người nộp thuế xác định Tờ khai thuế “Lần đầu” tương ứng với từng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại tại chỉ tiêu [01a] .
+ Kể từ thời điểm Hệ thống Etax có Thông báo đồng ý hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu”, những Tờ khai thuế tiếp theo của cùng thời điểm tính thuế, cùng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại là tờ khai “Bổ sung”. Người nộp thuế phải nộp Tờ khai “Bổ sung” theo quy định về khai tương hỗ update.
Phần thông tin chung:
Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Trường hợp NNT khai riêng thuế GTGT cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm marketing thương mại đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
Lưu ý:
+ Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm marketing thương mại đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn một đơn vị đại diện để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm marketing thương mại đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn một đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này.
+ Người nộp thuế khai thuế điện tử, Hệ thống Etax tự động tương hỗ hiển thị thông tin về đơn vị phụ thuộc, địa điểm marketing thương mại đã đăng ký thuế để người nộp thuế lựa chọn.
Phần kê khai những chỉ tiêu của bảng:
Chỉ tiêu [23a], [24a]: Kê khai riêng đối với giá trị mua vào và thuế GTGT mua vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
Chỉ tiêu [39a]: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án công trình bất Động sản đầu tư chuyển cho những người dân nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án công trình bất Động sản đầu tư) khi dự án công trình bất Động sản đầu tư đi vào hoạt động và sinh hoạt giải trí hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại của đơn vị phụ thuộc khi chấm hết hoạt động và sinh hoạt giải trí,…
-> Lưu ý: Khi khai thuế trên htkk, etax những chỉ tiêu được xác định theo công thức thì khối mạng lưới hệ thống tự động tính, NNT không được nhập vào những chỉ tiêu này.
3. Video hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80
Mời những bạn tham khảo thêm những thông tin hữu ích khác trên phân mục Hỏi đáp pháp luật của HoaTieu.
Tải thêm tài liệu liên quan đến nội dung bài viết Cách kê khai thuế gtgt quý 1/2022