Video Hộ kinh doanh đồng thuế như thế nào ?
Kinh Nghiệm Hướng dẫn Hộ marketing thương mại đồng thuế ra làm sao Chi Tiết
Bùi Khánh Ngọc đang tìm kiếm từ khóa Hộ marketing thương mại đồng thuế ra làm sao được Cập Nhật vào lúc : 2022-07-26 02:30:07 . Với phương châm chia sẻ Mẹo về trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi Read nội dung bài viết vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.Điều 4 Thông tư 40/2022/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế như sau:
Nội dung chính- 2. Cách tính thuế hộ, thành viên kinh doanh3. Xác định số thuế phải nộp4. Hồ sơ khai thuế của hộ, thành viên kinh doanh5. Hạn nộp hồ sơ khai thuế, hạn nộp thuếVideo liên quan
- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại được thực hiện theo những quy định của pháp luật hiện hành về thuế giá trị ngày càng tăng (GTGT), thuế thu nhập thành viên (TNCN) và những văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại có lệch giá từ hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại có trách nhiệm khai thuế đúng chuẩn, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; phụ trách trước pháp luật về tính đúng chuẩn, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại theo hình thức nhóm thành viên, hộ mái ấm gia đình thì mức lệch giá từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định thành viên không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm thành viên, hộ mái ấm gia đình trong năm tính thuế.
Cách tính thuế hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại (Ảnh minh họa)2. Cách tính thuế hộ, thành viên marketing thương mại
Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại có lệch giá trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải khai, nộp thuế theo quy định. Để biết số thuế phải nộp là bao nhiêu thì hộ, thành viên marketing thương mại thực hiện tuần tự theo ba bước sau:
Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế theo đúng quy định (xác định theo hướng dẫn tại mục 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5)
Bước 2: Tính lệch giá (xem tại mục 3) và tra thuế suất (tỷ lệ tính thuế) tại Phụ lục I phát hành kèm theo Thông tư 40/2022/TT-BTC
Bước 3: Tính số thuế phải nộp bằng phương pháp lấy lệch giá tính thuế nhân (x) với thuế suất
Cụ thể:
2.1. Phương pháp tính thuế đối với hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại nộp thuế theo phương pháp kê khai
* Đối tượng áp dụng
Đối tượng áp dụng phương pháp kê khai khi tính thuế gồm:
- Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại quy mô lớn.
Là hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại có quy mô về lệch giá, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, rõ ràng như sau:
+ Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại trong nghành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và nghành công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội trung bình năm từ 10 người trở lên hoặc tổng lệch giá của năm trước liền kề từ 03 tỷ đồng trở lên.
+ Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại trong nghành thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội trung bình năm từ 10 người trở lên hoặc tổng lệch giá của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
- Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
* Một số quy định về phương pháp kê khai
Xem rõ ràng: Cách tính thuế theo phương pháp kê khai cho hộ, thành viên marketing thương mại
Lưu ý: Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại đáp ứng điều kiện nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu cơ quan thuế đã quản lý thuế theo phương pháp khoán trước ngày thứ nhất/8/2022 và không còn yêu cầu quy đổi phương pháp tính thuế thì tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết kỳ tính thuế năm 2022.
2.2. Phương pháp tính thuế đối với hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại nộp thuế theo phương pháp khoán
- Phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
- Hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chính sách kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải tàng trữ và xuất trình cho cơ quan thuế những hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán marketing thương mại tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế tài chính cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc tàng trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.
- Hộ khoán marketing thương mại không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) gồm có: Hộ khoán mới ra marketing thương mại, hộ khoán marketing thương mại thường xuyên theo thời vụ, hộ khoán ngừng, tạm ngừng marketing thương mại. Đối với hộ khoán marketing thương mại không trọn năm, mức lệch giá từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định hộ khoán không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là lệch giá tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); lệch giá tính thuế thực tế để xác định mức thuế khoán phải nộp trong năm là lệch giá tương ứng với số tháng thực tế marketing thương mại.
Ví dụ: Ông B khởi đầu marketing thương mại từ tháng 4/2022, dự kiến có lệch giá khoán của 09 tháng thực tế marketing thương mại là 90 triệu đồng (trung bình 10 triệu đồng/tháng) thì lệch giá tương ứng của một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, ông B thuộc diện phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN tương ứng với lệch giá thực tế phát sinh từ tháng 4/2022 là 90 triệu đồng.
- Hộ khoán khai thuế theo năm, nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông báo nộp tiền của cơ quan thuế. Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với lệch giá phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh.
2.3. Phương pháp tính thuế đối với thành viên marketing thương mại nộp thuế theo từng lần phát sinh
- Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với thành viên marketing thương mại không thường xuyên và không còn địa điểm marketing thương mại cố định và thắt chặt. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tuỳ theo đặc điểm hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại của từng nghành, ngành nghề và do thành viên tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2022/TT-BTC. Địa điểm marketing thương mại cố định và thắt chặt là nơi thành viên tiến hành hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại như: Địa điểm thanh toán giao dịch thanh toán, shop, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.
- Cá nhân marketing thương mại nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm có:
+ Cá nhân marketing thương mại lưu động;
+ Cá nhân là nhà thầu xây dựng tư nhân;
+ Cá nhân chuyển nhượng ủy quyền tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
+ Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Cá nhân marketing thương mại nộp thuế theo từng lần phát sinh tránh việc phải thực hiện chính sách kế toán, nhưng phải thực hiện việc tàng trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
- Cá nhân marketing thương mại nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh lệch giá chịu thuế.
2.4. Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, thành viên khai thuế thay, nộp thuế thay cho thành viên
* Trường hợp áp dụng
TTTên
1
Tổ chức thuê tài sản của thành viên mà trong hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận bên đi thuê là người nộp thuế
2
Tổ chức hợp tác marketing thương mại với thành viên
3
Tổ chức chi trả những khoản thưởng, tương hỗ đạt lệch giá, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi tương hỗ bằng tiền hoặc không bằng tiền, những khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán
4
Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà đáp ứng nền tảng số ở nước ngoài (không còn cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho thành viên theo thoả thuận với nhà đáp ứng nền tảng số ở nước ngoài
5
Tổ chức là chủ sở hữu sàn thanh toán giao dịch thanh toán thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho thành viên theo lộ trình của cơ quan thuế. Trong thời gian chưa thực hiện được việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho thành viên, tổ chức là chủ sở hữu sàn thanh toán giao dịch thanh toán thương mại điện tử phải có trách nhiệm đáp ứng những thông tin liên quan đến hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại của thành viên thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật như: Họ tên; số định danh thành viên hoặc chứng tỏ nhân dân hoặc căn cước công dân hoặc hộ chiếu; mã số thuế; địa chỉ; email; số điện thoại liên lạc; hàng hoá, dịch vụ đáp ứng; lệch giá marketing thương mại; tài khoản ngân hàng nhà nước của người bán; thông tin khác liên quan
6
Tổ chức, thành viên khai thuế thay, nộp thuế thay cho thành viên theo ủy quyền của pháp luật dân sự
* Quy định về khai, nộp thuế
Xem rõ ràng: Cách tính thuế khi nộp thuế thay cho thành viên theo Thông tư 40
2.5. Phương pháp tính thuế đối với một số trong những trường hợp đặc thù
* Cá nhân cho thuê tài sản
- Cá nhân cho thuê tài sản là thành viên có phát sinh lệch giá từ cho thuê tài sản gồm có: Cho thuê nhà, mặt phẳng, shop, nhà xưởng, kho bãi không gồm có dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người lái; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
Dịch Vụ TM lưu trú không tính vào hoạt động và sinh hoạt giải trí cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: Cung cấp cơ sở lưu trú thời gian ngắn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; đáp ứng cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cao cấp cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; đáp ứng cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc những phương tiện vui chơi.
- Cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm khởi đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch. Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.
- Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh lệch giá đủ 12 tháng trong năm dương lịch (gồm có cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức lệch giá từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định thành viên cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là lệch giá tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); lệch giá tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là lệch giá tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản.
- Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì thành viên cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ lệch giá trả trước. Số thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định. Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi lệch giá tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì thành viên thực hiện khai điều chỉnh, tương hỗ update theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi.
* Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp
- Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp là thành viên trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp theo hình thức đại lý bán đúng giá.
- Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp không trực tiếp khai thuế, trừ trường hợp trong năm tổ chức trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do chưa tới mức khấu trừ và thành viên không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khấu trừ, đến thời điểm ở thời điểm cuối năm thành viên xác định thuộc trường hợp phải nộp thuế theo quy định thì thành viên thực hiện khai thuế, nộp thuế theo năm. Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế TNCN nếu doanh nghiệp xác định số tiền hoa hồng trả cho thành viên tại đơn vị trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. Trường hợp trong năm thành viên phát sinh lệch giá từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, thành viên dự kiến hoặc xác định được tổng lệch giá trên 100 triệu đồng/năm thì hoàn toàn có thể ủy quyền cho những tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế đối với số tiền hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế.
- Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và không phải khai quyết toán thuế đối với trách nhiệm và trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của những thành viên làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp.
- Trường hợp trong năm tổ chức trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do chưa tới mức khấu trừ và thành viên không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khấu trừ, đến thời điểm ở thời điểm cuối năm thành viên xác định thuộc trường hợp phải nộp thuế theo quy định thì thành viên thực hiện khai thuế, nộp thuế theo năm.
3. Xác định số thuế phải nộp
Xác định số thuế phải nộp theo công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Doanh thu tính thuế GTGT
x
Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp
=
Doanh thu tính thuế TNCN
x
Tỷ lệ thuế TNCN
Trong số đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và lệch giá tính thuế TNCN đối với hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại là lệch giá gồm có thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ những hoạt động và sinh hoạt giải trí sinh hoạt sản xuất, marketing thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gồm có cả những khoản thưởng, tương hỗ đạt lệch giá, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi tương hỗ bằng tiền hoặc không bằng tiền; những khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; những khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào lệch giá tính thuế TNCN); lệch giá khác mà hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá
+ Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng rõ ràng đối với từng nghành, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I phát hành kèm theo Thông tư 40/2022/TT-BTC.
+ Trường hợp hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại hoạt động và sinh hoạt giải trí nhiều nghành, ngành nghề thì hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên lệch giá áp dụng đối với từng nghành, ngành nghề. Trường hợp hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại không xác định được lệch giá tính thuế của từng nghành, ngành nghề hoặc xác định không phù phù phù hợp với thực tế marketing thương mại thì cơ quan thuế thực hiện ấn định lệch giá tính thuế của từng nghành, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
4. Hồ sơ khai thuế của hộ, thành viên marketing thương mại
Với mỗi phương pháp tính thuế thì hồ sơ khai thuế của hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại cũng luôn có thể có sự khác lạ về thành phần hồ sơ, biểu mẫu.
Xem rõ ràng: Hồ sơ khai thuế hộ, thành viên marketing thương mại theo Thông tư 40
5. Hạn nộp hồ sơ khai thuế, hạn nộp thuế
Tương tự như hồ sơ khai thuế của hộ, thành viên marketing thương mại, hạn nộp hồ sơ khai thuế và hạn nộp thuế của mỗi phương pháp tính thuế cũng luôn có thể có sự rất khác nhau.
Xem rõ ràng: Hạn nộp hồ sơ khai thuế, hạn nộp thuế hộ marketing thương mại
Trên đây là phương pháp tính thuế hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại theo Thông tư 40/2022/TT-BTC. Nếu bạn đọc có vướng mắc vui lòng liên hệ 1900.6192 để được tương hỗ nhanh nhất có thể.
>> Cách tính thuế thu nhập thành viên 2022 tiên tiến nhất từ tiền lương, tiền công
