Video Cách hạch toán khấu trừ thuế vãng lai 🆗
Thủ Thuật về Cách hạch toán khấu trừ thuế vãng lai 2022
Bùi Lam Khê đang tìm kiếm từ khóa Cách hạch toán khấu trừ thuế vãng lai được Update vào lúc : 2022-04-07 19:35:03 . Với phương châm chia sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi đọc Post vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Admin lý giải và hướng dẫn lại nha.
Kế toán làm trong những công ty xây dựng, bất động sản thường phải xử lý nhiều việc làm liên quan đến thuế vãng lai. Vậy thuế vãng lai là gì? kê khai thuế vãng lai nội tỉnh ra làm sao?
Nội dung chính- Chi phí thuế vãng lai 2% đối với khu công trình xây dựng xây dựng cùng tỉnh khác huyện thì mình phải kê khai thuế vào đâu.Về phía Cơ quan thuế + kho bạc nhà nước.
Thuế vãng lai về cơ bản in như một hình thức thuế giá trị ngày càng tăng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, thuế vãng lai khác thuế giá trị ngày càng tăng ở điểm đó là những hoạt động và sinh hoạt giải trí sinh hoạt marketing thương mại của doanh nghiệp lúc không ra mắt tại đúng nơi doanh nghiệp lập giấy đăng ký marketing thương mại thì sẽ phải đóng loại thuế này vào ngân sách nhà nước.
Cụ thể, tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có quy định:
trường hợp người nộp thuế có hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại xây dựng, lắp đặt mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ lệ % trên lệch giá chưa tồn tại thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động và sinh hoạt giải trí xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.
Chi phí thuế vãng lai 2% đối với khu công trình xây dựng xây dựng cùng tỉnh khác huyện thì mình phải kê khai thuế vào đâu.
Theo Công văn 6789/BTC-TCT ngày 29/05/2013
Trường hợp người nộp thuế có khu công trình xây dựng xây dựng, lắp đặt trong cùng địa bàn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương nơi đóng trụ sở chính nhưng khác địa bàn quận/huyện (nhà thầu nội tỉnh): Kho bạc Nhà nước nơi ngân sách địa phương được hưởng thu nhập thuế giá trị ngày càng tăng khấu trừ phải truyền chứng từ khấu trừ (giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) cho cơ quan thuế đồng cấp để cơ quan thuế không hạch toán số đã nộp của người nộp thuế mà chỉ hạch toán thu vãng lai để tổng hợp lên báo cáo thu nội địa trên địa bàn; đồng thời, cơ quan thuế đồng cấp với Kho bạc Nhà nước nơi được hưởng thu nhập thuế giá trị ngày càng tăng khấu trừ ngay sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng của khu công trình xây dựng xây dựng, lắp đặt nội tỉnh do Kho bạc Nhà nước chuyển đến, phải chuyển chứng từ cho cơ quan thuế nơi quản lý người nộp thuế để hạch toán số đã nộp cho những người dân nộp thuế mà không tổng hợp lên báo cáo thu nội địa trên địa bàn.
Về phía Cơ quan thuế + kho bạc nhà nước.
Trường hợp người nộp thuế có khu công trình xây dựng xây dựng, lắp đặt trong cùng địa bàn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương nơi đóng trụ sở chính nhưng khác địa bàn quận/huyện (nhà thầu nội tỉnh): Kho bạc Nhà nước nơi ngân sách địa phương được hưởng thu nhập thuế giá trị ngày càng tăng khấu trừ phải truyền chứng từ khấu trừ (giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) cho cơ quan thuế đồng cấp để cơ quan thuế không hạch toán số đã nộp của người nộp thuế mà chỉ hạch toán thu vãng lai để tổng hợp lên báo cáo thu nội địa trên địa bàn; đồng thời, cơ quan thuế đồng cấp với Kho bạc Nhà nước nơi được hưởng thu nhập thuế giá trị ngày càng tăng khấu trừ ngay sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng của khu công trình xây dựng xây dựng, lắp đặt nội tỉnh do Kho bạc Nhà nước chuyển đến, phải chuyển chứng từ cho cơ quan thuế nơi quản lý người nộp thuế để hạch toán số đã nộp cho những người dân nộp thuế mà không tổng hợp lên báo cáo thu nội địa trên địa bàn.
Như vậy: cơ quan thuế sẽ theo dõi và update để giảm số phải nộp cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp vẫn lập tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng thông thường với 100% lệch giá và số thuế phát sinh trong kỳ (Không kê khai gì vào chỉ tiêu [39] trên tờ khai và Không lập phụ lục 01-5/GTGT: vì trên khối mạng lưới hệ thống quản lý thuế cơ quan Thuế đã trực tiếp quản lý, theo dõi số thuế 2% đó, nếu doanh nghiệp khai khi cơ quan Thuế nhập số thuế còn đc khấu trừ trên [43] của 01/GTGT thì trên khối mạng lưới hệ thống quản lý thuế của cơ quan Thuế sẽ độn 2 lần phần VAT vãng lai 2% nội tỉnh)
Nếu trong kỳ không phát sinh số thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra phải nộp thì giá trị 2% mà kho bạc nhà nước đã khấu trừ Doanh nghiệp sẽ nhờ vào chứng từ đã khấu trừ đã nộp có liên quan để hạch toán trên sổ sách
Nợ TK 33311 (tức là nộp thừa)
Có 131 (Sẽ được bù trừ khi phát sinh số thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra phải nộp)
Nếu trong kỳ có phát sinh tiền thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra phải nộp thì sẽ chỉ tạm nộp khi đã bù trừ với số 2% đã được kho bạc nhà nước khấu trừ. Đồng thời (để chắc như đinh) thì có văn bản kèm hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc đã khấu trừ/ trích nộp 2% vào kho bạc nhà nước để đề nghị Cơ quan thuế bù trừ giảm khoản phải nộp của Doanh nghiệp.
Tóm lại: Kê khai thuế vãng lai nội tỉnh
Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế vãng lai nội tỉnh) được trừ vào số thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra của người nộp thuế tại trụ sở chính
+ Không lập PL 01-5/GTGT để kê khai thông tin thuế vãng lai đã nộp
+ Không Chỉ tiêu [39] của tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng tháng phát sinh kê khai
+ Chỉ cần tàng trữ chứng từ nộp thuế khi cơ quan thuế kiểm tra: Giấy Ủy Nhiệm Chi/ Giấy rút vốn đầu tư
Hạch toán: (Sẽ được bù trừ khi phát sinh số thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra phải nộp)
– Trường hợp công ty tự kê khai: Nợ TK 33311
có 111,112
– Trường hợp chủ đầu tư kê khai và kho bạc nhà nước trích và giữ trước khi chi trả cho đơn vị thi công được thụ hưởng: Nợ TK 33311
Có TK 131
Lưu ý:
Chỉ kê khai phục lục 01-5/GTGT để khai thuế giá trị ngày càng tăng vãng lai ngoại tỉnh với khu công trình xây dựng khác tỉnh khác nơi trụ sở của doanh nghiệp
Nếu khu công trình xây dựng thi công cùng tỉnh ví dụ như công ty ở Gò Vấp thuộc tỉnh Tp HCM làm khu công trình xây dựng cho chủ đầu tư ở Bình Thạnh vẫn thuộc cùng tỉnh nhưng mỗi lần Thanh toán chủ đầu tư có kê khai và trừ 2%, Trường hợp này sẽ không được kê khai phục lục 01-5/GTGT mà chỉ hạch toán sổ sách mà thôi.
Như vậy nội dung bài viết trên đáp ứng cho những doanh nghiệp biết được cách kê khai thuế vãng lai nội tỉnh và một số trong những lưu ý quy định về tờ kê khai thuế vãng lai nội tỉnh, kỳ vọng nội dung bài viết trên sẽ giúp ích cho những doanh nghiệp về thuế vãng lai nội tỉnh
Nếu có thắc mắc gì về việc kê khai thuế vãng lai nội tỉnh hay những trách nhiệm kế toán khác hãy liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn và tương hỗ thêm nhé.
✅ Thủ tục: ⭕ Kê khai thuế vãng lai ✅ Cập nhật: ⭐ 2022 ✅ Zalo: ⭕ 0846967979 ✅ Hỗ trợ: ⭐ Toàn quốc ✅ Hotline: ⭕ 1900.3330
KHOÁ HỌC KÈM RIÊNG KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU Xem Ngay
DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI GIÁ CHỈ TỪ 500.000 VNĐ Xem Ngay
KÊ KHAI, HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XÂY DỰNG, LẮP ĐẶT XÂY DỰNG VÃNG LAI NGOẠI TỈNH
I. KÊ KHAI THUẾ:
Căn cứ điểm d khoản 1, Điều 11, Chương II Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013 có hiệu lực hiện hành Tính từ lúc ngày thứ nhất/07/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số trong những điều của Luật Quản lý thuế, quy định:
Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc (gồm có cả cơ sở gia công, lắp ráp) không trực tiếp bán hàng, không phát sinh lệch giá đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì
Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho những địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc
a) Người nộp thuế marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị ngày càng tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng 5% trên lệch giá hàng hoá, dịch vụ chưa tồn tại thuế giá trị ngày càng tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi marketing thương mại, bán hàng.
b) Hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng theo mẫu số 05/GTGT phát hành kèm theo Thông tư này.
c) Hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh lệch giá. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế hoàn toàn có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng.
d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp lệch giá phát sinh và số thuế giá trị ngày càng tăng đã nộp của lệch giá marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của lệch giá marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính”.
=>Căn cứ quy định trên: Đơn vị có hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì phải kê khai theo mẫu số 05/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013 của Bộ Tài chính) nộp cho cơ quan thuế quản lý địa phương nơi marketing thương mại, bán hàng.
Trên tờ khai thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại nơi đóng trụ sở chính, đơn vị kê khaichứng từ nộp tiền thuế GTGT vãng lai đã nộp vào phụ lục số 01-5/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013 của Bộ Tài chính), đồng thời kê khai vào chỉ tiêu số [39] trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013 Bộ Tài chính).
II. NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN :
Về trách nhiệm những bạn hạch toán như sau:
Xin đưa ra 1 ví dụ nhỏ để những bạn tiện theo dõi
Ví dụ: Công ty CP Lưới thép Tp Hà Nội Thủ Đô
Địa chỉ: Số 77a, Ngô Gia Tự - Đức Giang - Long Biên - HN
Trong tháng 8/2013, Công ty có thi công lắp đặt hàng rào lưới chống lóa tại Ninh Bình. Giá trị hợp đồng chưa thuế là: 1.200.000.000,đ. Thuế GTGT 10% là: 120.000.000,đ
- Khi Công ty xuất hoá đơn:
Nợ TK 131: 1.320.000.000,đ
Có TK 511: 1.200.000.000,đ
Có TK 3331: 120.000.000,đ
- Khi người tiêu dùng chuyển tiền:
Nợ TK 1121: 1.296.000.000,đ
Có 131: 1.296.000.000,đ
- Khi nhận chứng từ nộp tiền thuế vãng lai:
Nợ TK 3331: 24.000.000,đ
Có TK 131: 24.000.000,đ.
Công văn so 7335 ngày 02/06/12 quy định không phải nộp phạt đối với việc nộp chậm hồ sơ khai thuế vãng lai
Bạn có thắc mắc gì muốn được giải đáp hãy để lại ý kiến ( Họ tên, Số điện thoại hoặc E-Mail, thắc mắc) của tớ dưới dưới phần phản hồi chúng tôi sẽ giải đáp cho bạn !
[embed]https://www.youtube.com/watch?v=9jue-05WbaY[/embed]